Как заполнять журнал? ордер 2 апк

Как заполнять журнал ⛳ ордер 2 апк

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

В форме документа N-2 и прилагаемой ведомости каждый корреспондирующий счет должен иметь итоговую запись, соответствующую данным одной или нескольких банковских выписок, с обязательным указанием начальных и конечных дат проведенных операций.

Суммы группируются методом подсчета всех данных, отраженных в банковских выписках и сопровождающих их финансовых документов. Итоговые значения вносятся в журнал-ордер и прилагаемой ведомости соответствующих форм.

Результаты операций отражаются на корреспондирующих счетах, указываются и в выписках банка, и в документах. Все остатки денежных сумм на расчетных счетах банков приводятся в ведомостях на начальную и конечную даты месяца.

Для оперативного анализа фактического состояния финансов предприятия в течение отчетного периода используют сведения об остаточных суммах, отраженных в банковских выписках.

Внимание

Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< …

Журнал-ордер №2

Первичный документ Проводка Проводка 1 Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию Выписка с расчетного счета + платежное поручение Д 51 – К 62 15000 2 Получено из кассы предприятия Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными Д 51 – К 50 10000 3 Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком) Выписка банка Д 51 – К 76 20000 4 Получены излишне перечисленные суммы налогов Выписка банка Д 51 – К 68 4000 5 Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ Выписка банка + платежное поручение Д 60 – К 51 8000 6 Списана ранее ошибочно зачисленная сумма Выписка банка + объяснительная банка Д 76 – К 51 20000 7 Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи Выписка банка + платежное поручение Д 68– К 51 3000 8 Выдано в кассу предприятию Выписка банка + чек Д 50 – К 51 10000 Журнал-ордер №2 за март 2015 г.

Журнал-ордер №2: образец заполнения

Мы рассматривали в отдельной консультации журнально-ордерную форму бухгалтерского учета, а также отмечали, что данные о кредитовом обороте счета 50 «Касса» собираются в журнале-ордере № 1.

О кредитовом обороте счета 51 «Расчетные счета» расскажем в этом материале.

Для чего используется журнал-ордер 2 Журнал-ордер № 2 применяется для учета операций, отражаемых по кредиту счета 51 (Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 № 63).

Записи в журнале-ордере 2 производятся на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним документов. Такие записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной или нескольким выпискам банка. Если записи производятся итогами по нескольким выпискам, в графе «Дата» должны быть приведены начальная и конечная даты этих выписок.

На обороте журнала-ордера № 2 помещается ведомость № 2, в которой отражаются дебетовые обороты по счету 51.
Каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать систему и форму ведения налогового и бухгалтерского учета.

Превалирующими принципами формирования бухгалтерских данных являются: достоверность, прозрачность, доступность восприятия, возможность получения отчета о любом активе или виде расчетов, исключение утечки данных и их искажения.

Применяемые формы и системы учета Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета.
Принято выделять несколько их видов:

  1. Мемориально-ордерная система учета.
  2. Журнально-ордерная система учета.
  3. Упрощенная система.

Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму.

Журнал-ордер. заполнение журналов-ордеров. журналы-ордера по счетам

ЖУРНАЛ-ОРДЕР№2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за 20 г.

Журнал-ордерпо кредиту счета 51 – в дебет счетов № Дата 50 60 62 66 68 69 76/2 Итого записи выписки Касса Расчеты с Расчеты с Расчеты по Расчеты Расчеты по Расчеты по поставщиками покупателями краткосрочным по социальному имущественно кредитам налогам и страхованию му и личному сборам страхованию 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Итого Сальдо на начало месяца по Главной книге Ведомость по дебету счета 51 – с кредита счетов № Дата 50 60 62 66 68 69 76/2 Итого записи выписки Касса Расчеты с Расчеты с Расчеты по Расчеты Расчеты по Расчеты по поставщиками покупателями краткосрочным по социальному имущественному кредитам налогам и страхованию и личному сборам страхованию 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Итого Сальдо на конец месяца Журнал-ордери ведомость закончены « » 20 г.

/ бланки журнала-ордера

  • Бланк может использоваться для ведения хозяйственных операций и их легального контроля.
  • Все данные могут вводиться только на основе кредитового признака продукции.
  • Предполагается объединение синтетического, а также аналитического видов контроля, систематической и хронологической записей.
  • Хозяйственные операции после заполнения всех доступных материалов отражаются в виде показателей, позволяющих проводить контроль и оформление отчета.
  • Бланк отличается рациональным построением, что доказывает образец. Правильная структура позволяет успешно вести учет с минимальным количеством записей.
  • Что представляют собой документы журнально-ордерной формы учета Журнал-ордер представляет собой свободный лист, отличающийся большим форматом. При этом предполагается потребность в указании значительного количества реквизитов.

Оформляем журнал хозяйственных операций

Данные синтетического учета проверяются на соответствие значениям вспомогательной ведомости, где отражены аналитические расшифровки. Полученные значения после сверки переносят в Главную книгу.

Она открывается на каждый календарный год, содержит остатки на начало периода, ежемесячно заполняется оборотами по счетам и служит для составления промежуточного баланса (квартальный, месячный, полугодовой).

При закрытии года (отчетного периода) на основании данных, занесенных в Главную книгу, формируется бухгалтерский баланс. Для этого суммируются обороты всех журналов-ордеров за период, учитывается начальное сальдо, и в зависимости от типа счета (пассивный или активный), рассчитывается остаток на конец года. Журнально-ордерная система учета предназначена для ручной обработки данных.

Важно

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2 Образец кассовой книги приведен в таблице 1 Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.

15 № От кого получено и кому выдано Корреспондирующий счет Приход Расход Остаток на начало дня 10 000 1 (ПКО) От банка по чеку № 25 51 60 000 2 (РКО) Выдано Иванову на командировочные расходы 71 9 000 Итого за день 60 000 9 000 Остаток на конец дня 61 000 Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1 Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей. Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса» № хозяйственной операции Первичный документ Проводка Сумма, руб.

Источник: http://sovetnik36.ru/kak-zapolnyat-zhurnal-order-2-apk/

Об утверждении регистров журнально-ордерной формы и Методических рекомендаций по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях, Приказ Минсельхоза России от 12 марта 2003 года №385

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

В целях разъяснения особенностей применения журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях
приказываю:

1.

Утвердить:

Регистры журнально-ордерной формы бухгалтерского учета для агропромышленных организаций (далее — регистры) согласно приложению N 1;

«Методические рекомендации по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях» (далее — Методические рекомендации) согласно приложению N 2*._______________

* Текст приложения N 2 в рассылке не приводится. — Примечание изготовителя базы данных.

2. Департаменту бухгалтерского учета и отчетности организовать доведение данных регистров и Методических рекомендаций до организаций и предприятий агропромышленного комплекса для внедрения в систему бухгалтерского учета.

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра А.В.Антонца.

МинистрА.В.Гордеев

Приложение N 1. Перечень регистров журнально-ордерной формы бухгалтерского учета для агропромышленных организаций

Приложение N 1к приказу Минсельхоза Россииот 12 марта 2003 года N 385

Наименование регистровN формы
Журнал-ордер по кредиту счета 501-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 51, 522-АПК
Карточка аналитического учета к счету 52 «Валютные счета»Приложение к ж/о 2-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 50-3, 55, 573-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 66, 674-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 585-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 606-АПК
Реестр операций по расчетам с поставщиками и подрядчикамиПриложение ф. N 6а к ж/о 6-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 717-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 19, 68, 73, 75, 768-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 799-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 02, 05, 10, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 40, 69, 70, 94, 96, 9710-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 41, 42, 43, 45, 62, 90, 9111-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 14, 59, 63, 80, 82, 83, 8612-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 01, 03, 0413-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 1114-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 84, 98, 9915-АПК
Журнал-ордер по кредиту счетов 07, 0816-АПК
Журнал-ордер по кредиту счета 91 в части переоценки материальных ценностей17-АПК
книга18-АПК
Ведомость по дебету счетов 50-3, 55, 5725-АПК
Ведомость аналитического учета по кредитам и займам26-АПК
Ведомость поступления торговой выручки в кассу27-АПК
Ведомость аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения»28-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке плановых и авансовых платежей29-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками (для снабженческих организаций)30-АПК
Ведомость аналитического учета заготовления и приобретения материалов и отклонений в стоимости материалов (по счетам 15 и 16)31-АПК
Ведомость учета расчетов по налогу на добавленную стоимость32-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции33-АПК
Ведомость аналитического учета по неотфактурованным поставкам35-АПК
Ведомость аналитического учета материалов (товаров) в пути36-АПК
Ведомость учета расчетов по налогам и сборам (кроме НДС)37-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов по счетам 62, 73, 7638-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов по исполнительным документам (субсчет 76-9)39-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов с квартиросъемщиками (субсчет 76-5)40-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов с родителями за содержание их детей в детских учреждениях (субсчет 76-6)41-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов с учредителями42-АПК
Ведомость аналитического учета расчетов по лизинговым и арендным платежам (по субсчету 76-8)43-АПК
Ведомость расчета затрат на производство по экономическим элементам и себестоимости товарной продукции45-АПК
Ведомость учета материальных ценностей, товаров и тары46-АПК
Ведомость аналитического учета временных (нетитульных: зданий, сооружений и приспособлений)47-АПК
Ведомость расчета амортизации и отчислений в ремонтный фонд по основным средствам48-АПК
Ведомость начисления амортизации и отчислений в ремонтный фонд (без автотранспорта)49-АПК
Ведомость начисления амортизации и отчислений в ремонтный фонд по автотранспорту50-АПК
Ведомость учета потерь в производстве и затрат по браку52-АПК
Ведомость учета проведения депонированной оплаты труда (субсчет 76-4)53-АПК
Ведомость учета недостач и потерь54-АПК
Ведомость расчетов по социальному и медицинскому страхованию55-АПК
Ведомость учета расчетов по социальному обеспечению56-АПК
Ведомость аналитического учета затрат на проведение научно- исследовательских и конструкторских работ57-АПК
Сводная ведомость начисленной оплаты труда по ее составу и критериям работников58-АПК
Сводная ведомость по расчетам с персоналом59-АПК
Ведомость аналитического учета движения готовой продукции, реализации товаров, продукции и услуг (для промышленных и других организаций, кроме сельскохозяйственных)60-АПК
Ведомость аналитического учета отгрузки и продажи продукции в порядке плановых платежей61-АПК
Ведомость учета продажи продукции, работ и услуг сельскохозяйственных предприятий62-АПК
Реестр документов по реализации готовой продукции63-АПК
Реестр документов по реализации товарно-материальных ценностей, работ и услуг, основных средств и прочих активов64-АПК
Ведомость учета прочих доходов и расходов (выбытия основных средств и прочих активов и т.п.)65-АПК
Ведомость учета оборотов по транзитным операциям с участием в расчетах (для снабженческих и сбытовых организаций)66-АПК
Ведомость учета оборотов по транзитным операциям без участия в расчетах67-АПК
Ведомость аналитического учета по счетам 14, 59, 6368-АПК
Ведомость аналитического учета по счетам 80, 82, 8369-АПК
Ведомость аналитического учета по счету 8670-АПК
Ведомость аналитического учета фондов при внутрихозяйственных арендных отношениях71-АПК
Ведомость учета нематериальных активов и их амортизация72-АПК
Ведомость аналитического учета животных73-АПК
Ведомость распределения амортизации, отчислений в ремонтный фонд и других распределяемых затрат74-АПК
Ведомость аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки»76-АПК
Ведомость аналитического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»77-АПК
Ведомость распределения оплаты труда, отчислений на социальные нужды, резервов и страхования78-АПК
Ведомость учета затрат по капитальным вложениям и ремонту79-АПК
Ведомость учета затрат по законченным капитальным вложениям80-АПК
Лицевой счет (производственный отчет подразделения)83-АПК
Ведомость аналитического учета затрат на производство84-АПК
Реестр невыданной оплаты труда85-АПК
Листок-расшифровка (на 9 учетных позиций)87-АПК
Бухгалтерская справка88-АПК
Ведомость аналитического учета по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»89-АПК

Электронный текст документаподготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:рассылка

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902225380

Журнал-ордер. Заполнение журналов-ордеров. Журналы-ордера по счетам

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

Каждое предприятие имеет возможность самостоятельно выбрать систему и форму ведения налогового и бухгалтерского учета. Превалирующими принципами формирования бухгалтерских данных являются: достоверность, прозрачность, доступность восприятия, возможность получения отчета о любом активе или виде расчетов, исключение утечки данных и их искажения.

Применяемые формы и системы учета

Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета. Принято выделять несколько их видов:

  1. Мемориально-ордерная система учета.
  2. Журнально-ордерная система учета.
  3. Упрощенная система.

Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму.

В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата.

При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.

В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности.

Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и оборотная ведомость счета.

Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей.

Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов.

Порядок заполнения регистров

Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр.

При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод двойной записи в одном документе.

Каждый журнал-ордер — это ведомость, построенная по шахматному принципу, сформированная по кредиту одного или нескольких подобных (близких по содержанию) счетов.

Суммовое значение хозяйственной операции ставится на пересечении строки и колонки регистра. Для примера можно взять журнал-ордер 2, предназначенный для отражения информации по кредиту счета №51 «Расчетный счет», в дебет счетов 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т. д.

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

От кого получено и кому выданоКорреспондирующийсчетПриходРасход
Остаток на начало дня10 000
1 (ПКО)От банка по чеку № 255160 000
2 (РКО)Выдано Иванову на командировочные расходы719 000
Итого за день60 0009 000
Остаток на конец дня61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаСумма, руб.
1Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугуПКОД 50 – К 625000
2Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имуществоПКОД 50 – К 6230000
3Оплачены долгосрочные ценные бумагиРКОД 58 – К 504000
4Оплачены услуги сторонних организацийРКОД 60 –К 501000
5Сданы денежные средства счет в банкРКО, объявление на взнос наличнымиД 51– К 5045000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту «Касса»
С кредита счета «Касса» в дебет счетовИТОГО
586051
340004000
410001000
54500045000
ИТОГО400010004500050000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету «Касса»
Сальдо на начало месяца61000
В дебет счета «Касса» с кредита счетовИТОГО
62
15000
230000
ИТОГО35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

хозяйственной операцииПервичный документПроводкаПроводка
1Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукциюВыписка с расчетного счета + платежное поручениеД 51 – К 6215000
2Получено из кассы предприятияВыписка с расчетного счета + объявление на взнос наличнымиД 51 – К 5010000
3Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)Выписка банкаД 51 – К 7620000
4Получены излишне перечисленные суммы налоговВыписка банкаД 51 – К 684000
5Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦВыписка банка + платежное поручениеД 60 – К 518000
6Списана ранее ошибочно зачисленная суммаВыписка банка + объяснительная банкаД 76 – К 5120000
7Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежиВыписка банка + платежное поручениеД 68– К 513000
8Выдано в кассу предприятиюВыписка банка + чекД 50 – К 5110000
Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту «Расчетный счет»
С кредита счета » Расчетный счет » в дебет счетовИТОГО
50606876
580008000
62000020000
730003000
81000010000
ИТОГО10000800030002000041000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету «Касса»
Сальдо на начало месяца25000
В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетовИТОГО
50626876
11500015000
21000010000
32000020000
440004000
ИТОГО100001500040002000049000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

Источник: https://www.goodstudents.ru/buh-uchet/1861-zapolnenie-zhurnala-ordera.html

Журнал-ордер: образец заполнения

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

Учетные регистры — это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета.

То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета.

Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона «О бухучете» № 402-ФЗ, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч.

50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1.

То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже).

Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов.

Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч.

54, 55, 56 бухгалтерского учета.

Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6.

Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями.

Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Жо № 10 «основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Жо № 11 «готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Жо № 13 «имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов.

Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании.

Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Жо № 16 «капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Журнал-ордер №2

Как заполнять журнал?  ордер 2 апк

за__________2002г.

скредита счета №51 «Расчетные счета» вдебет счетов:

Дата

выписки

Номера корреспондирующих счетов

Итого

По Кт 51

50

51

58

66

И т.д.

01-02

…..

…..

…..

…..

……

…….

03-07

Сумма…

……

…….

……..

Сумма

…….

…….

…….

…….

…….

……

…….

Итого

…….

…….

……..

…….

……..

…….

Хотяжурнал-ордер собирает сведения покредитовому обороту этого счета: проводкаДт51-Кт51 может иметь место при переводесредств с одного расчетного счета предприятия на другой расчетный счетэтого же предприятия. В бухгалтерии должен вестись четкий учет по каждомуиз расчетных счетов. Обороты по дебетусчета 51 записываются в различных журналахордерах, но собираются в ведомости2.

Ведомость №2

за__________2002г.

Вдебет счета №51 «Расчетные счета» скредита счетов:

Сальдона начало месяца_________руб.

Дата

Выписки

Номера корреспондирующих счетов

Итого

По Дт 51

50

51

58

66

И т.д.

01-02

…..

…..

…..

…..

……

…….

03-07

Сумма…

……

…….

……..

Сумма

Итого

…….

…….

……..

…….

……..

…….

Сальдона конец месяца_________руб.

Основаниемдля заполнения этих учетных регистровслужат выписки банка из расчетногосчета предприятия, подтвержденныепервичными документами на каждуюоперацию.

Суммыс одноименными корреспондирующимисчетами каждой выписки складываются изаписываются в журнал-ордер и ведомостьитогами.

Призаполнении этих регистров обязательноиспользование одной строки для каждойвыписки независимо от того, за какойпериод она составлена (за один, два илипять дней). Поэтому число занятых строкв журнале-ордере и в ведомости должнобыть одинаковое (по числу выписок банка).

Какв журнале – ордере 2, так и в ведомости2 суммы записываются в разрезекорреспондирующих счетов (указаны всепроводки на пересечении строк и столбцов),что позволяет проверить поступление и расход средств с расчетного счета нетолько по количеству, но и по времени(есть указание даты выписок).

Эти двадокумента как бы встречные: по одномуиз них фиксируется дебеты разных счетовв корреспонденции с кредитомСч.51,а по другому- кредиты различных счетовв корреспонденции с дебетомэтого счета.Вместе они дают полную картину поведенияэтого счета при описании хозяйственногопроцесса на предприятии.

Такаяже система применяется и в других счетах.

Основные проводки по счету 51 « Расчетные счета»

Операция

Первичные

Документы

Дебет

Кредит

1

Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков

Вып. банка

51

62

2

Получены кредиты, займы

Вып. Банка

51

66,67

3

Перечислено поставщикам, подрядчикам

Вып. Банка

60

51

4

Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет

Вып. Банка

РКО

51

50-1

5

Возвращены кредиты, займы

Вып. Банка

66,67

51

6

Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды

Вып. Банка

68,69

51

7

Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банк

Вып. Банка

70

51

8

Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма

Вып. Банка

Бухг. справка

76-2

51

9

Получены суммы удовлетворенных претензий

Вып. Банка

Бухг. справка

51

76-2

10

Перечислены налоги и сборы

Вып. Банка

68

51

11

Перечислены отчисления по соц. страхованию

Вып. Банка

69

51

12

Получены наличные в кассу с расчетного счета

Вып. Банка

ПКО

50-1

51

Источник: https://StudFiles.net/preview/399642/page:4/

Все в законе
Добавить комментарий