Отражение в 1с? аренда оборудования по договору аренды

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6290.1Отражена выручка от услуг арендыДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44)02Отражена сумма амортизации по объекту арендыБух.справка
90.220 (23,25,26,29,44)Списаны амортизация и прочие расходы по арендеНакладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.368.2Отражен НДС по арендной платеСчет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6291.1Отражена выручка от сдачи имущества в арендуДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
91.368.2Начислен НДС с выручкиСчет-фактура выданный
91.202Списаны затраты (амортизация) объекта арендыБух.справка
5162Поступила оплата от арендатораБанковская выписка

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

ДтКтОписаниеДокумент
001Принят объект арендыАкт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44)76АНачислена арендная плата проводкаДоговор, акт оказанных услуг
1976АОтражен НДССчет-фактура полученный
68.219Принят к вычету НДС
76А51Оплачена сумма арендыПлатежное поручение
001Объект возвращен арендодателюАкт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

ДтКтОписаниеДокумент
7651Оплачен выкупной платежДоговор, платежное поручение
0876Оприходован объект ОСДоговор, акт формы ОС-1
1976Отражен НДССчет-фактура полученный
0108Ввод в эксплуатацию объектаПриказ руководителя
6819Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskie-provodki-po-operatsiyam-arendyi.html

Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя в 2019 году

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

> основные средства и нематериальные активы > Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя в 2019 году

Аренда основных средств – это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды. Срок аренды может быть любой: менее года – краткосрочная аренда, более года – долгосрочная аренда.

Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство.

Как происходит бухгалтерский учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора, какие проводки должны отразить обе стороны. Как учитываются расходы на ремонт и реконструкцию арендованного объекта?

Бухучет и налоговый учет аренды автомобиля.

Бухгалтерский учет аренды ОС у арендодателя

Сдача в аренду основных средств может быть обычным видом деятельности организации, а может быть и разовой операцией. При этом счет учета доходов и расходов от арендных операций различный.

Если процесс передачи в аренду основных средств – это обычный вид деятельности предприятия, то используется счет 90 «Продажи».

Все расходы, связанные с передачей объекта основных средств в аренду, собираются по дебету счетов учета затрат (20, 23, 26, 44). После чего в конце месяца списываются одной суммой в дебет сч. 90 проводкой Д90/2 К20, 23, 26, 44. В качестве расходов может выступать амортизация, которую арендодатель продолжает начислять каждый месяц, или расходы на ремонт, если он выполняется арендодателем.

Все доходы, связанные с передачей объекта в аренду, отражаются по кредиту сч. 90, в частности, это поступающие арендные платежи, проводка Д76 К90/1.

По окончании отчетного период на сч. 90 определяется финансовый результат, прибыль или убыток, которые отражается на сч. 99.

Если передача ОС в аренду – это разовая операция, то для отражения арендных операций используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», который подробно разбирается здесь.

Расходы по объектам, сданным в аренду, отражаются по дебету сч. 91, доходы в виде арендных платежей по кредиту сч. 91.

Арендные платежи должны включать НДС, поэтому арендодатель должен начислить НДС с полученных платежей (проводка Д91/2 (90/2) К68) и уплатить его в бюджет.

Проводки, которые выполняются в бухгалтерском учета арендодателя:

Бухгалтерский учет у арендатора

Арендатор принимает основное средство по договору аренды на забалансовый счет 001, отражает по дебету этого счета стоимость объекта, указанную в договоре аренды.

Амортизацию по арендованным ОС организация не начисляет.

Арендные платежи, которые платит организация списываются в счета учета расходов по обычным видам деятельности проводкой Д20 (44) К76.

Арендные платежи включают в себя НДС, поэтому арендатор имеет право выделить НДС и направить его к вычету (проводки Д19 К76 и Д68.НДС К19).

Уплата арендных платежей арендодателю отражается проводкой Д76 К51.

При возврате арендуемого имущества, оно снимается с забалансового счета 001 (К001).

Проводки по учету арендованных основных средств у арендатора:

Выкуп арендатором арендованного основного средства

Если организация решила выкупить арендованное основное средство, то при этом она должна оплатить выкупную стоимость арендодателю (проводка Д76 К51).

Как обычно, при поступлении основного средства на баланс предприятия все расходы, связанные с его поступлением собираются на 08 счете. Так и в этом случае.

Выкупная стоимость, которую организация заплатила арендодателю за основное средств, взятое ранее в аренду, относится к капитальным вложениям в это основное средство и отражается на 08 счете (проводка Д08 К76).

Уплаченные ранее арендные платежи также относятся к вложениям в основное средств и также отражаются на 08 счете. Эти платежи будут считаться начисленной амортизацией по объекту, проводка имеет вид Д08 К02.

После чего объект вводится в эксплуатацию проводкой Д01 К08.

Проводки при выкупе арендованного основного средства:

Ремонт арендованного ОС

Текущий ремонт может быть проведен самим арендатором за свой счет, тогда все расходы на ремонт списываются на счета учета затрат по обычным видам деятельности. В качестве расходов могут выступать потраченные материалы (проводка Д20 (44) К10), зарплата работников организации, занятых в ремонте (проводка Д20 (44) К70), услуги сторонних организаций (проводка Д20 (44) К76).

Проводки по учету расходов на ремонт у арендатора:

Если договор аренды предусматривает ремонт основных средств за счет арендодателя, то расходы арендатора могут быть зачтены в счет будущих арендных платежей. При этом все расходы арендатора на ремонт по-прежнему списываются на 20 или 44 счет проводками, указанными выше.

После чего все расходы на ремонт, собранные на 20 (44) счете списываются в дебет сч. 76, на котором ведется учет всех арендных платежей, проводка Д76 К20 (44).

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

основные средства и нематериальные активы

Источник: http://buhland.ru/uchet-arendy-osnovnyx-sredstv-u-arendatora-i-arendodatelya/

Проводки по аренде

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Общий учет затрат на аренду

Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.

На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:

  • По дебету:20, 26, 23, 25, 44, 29, по кредиту — счет 60.

Оплата:

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  • Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.

Пример:

Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2660.01Начислена арендная плата36 000Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура
60.0151Перечислены деньги арендодателю36 000Платежное поручение исх.
1960.01Учтен НДС по аренде5492Счет-фактура
68 НДС19Возмещение НДС5492Счет-фактура

Учет улучшений

Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:

  • Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
  • Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  • по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие

к учету отражается записью:

  • Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).

В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

Пример:

Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы 273 525 руб. (НДС 41 724 руб.), услуги организации, выполняющей ремонт – 120 000 руб. (НДС 18 305 руб.).

На какой счет отнести аренду помещения

Арендная плата по договору составляет 65 000 руб. в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2660.01Начислена арендная плата за помещение65 000Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура
60.0151Перечислены деньги арендодателю65 000Платежное поручение
1960.01Учтен НДС по аренде9915Счет-фактура
68 НДС19Возмещение НДС9915Счет-фактура
0810.01Отражены расходы на материалы на неотделимые улучшения273 525Товарная накладная
0860.01Отражены расходы на услуги строительной организации на неотделимые улучшения120 000Акт выполненных работ
1968 НДСУчтен НДС со стоимости улучшений60 029Счет-фактура
68 НДС19НДС принят к вычету60 029Счет-фактура
2002Ежемесячная амортизация ОС5280Бухгалтерская справка
0201Списана амортизация за весь период использования помещения95 040Бухгалтерская справка
0101Списана первоначальная стоимость улучшений393 525Бухгалтерская справка
91.201Списана на расходы остаточная стоимость улучшений298 425Бухгалтерская справка
91.268 НДСНачислен НДС на остаточную стоимость улучшений45 532Бухгалтерская справка

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Проводка выполняется ежемесячно.Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:

  • Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
  • Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
  • Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
  • Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.

Последующий выкуп арендуемого имущества При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта: Дт 76 Кт 51. После того объект принимается на баланс. Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете 08.

Некоторые бухгалтерские проводки для арендодателя

Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет 72000 рублей за весь период (в т.ч. НДС 12000 рублей). Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду. Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки:

  • Дт 51 Кт 76 = 72000 – получено на расчетный счет за аренду;
  • Дт 76 Кт 68 = 12000 – начислен НДС, подлежащий уплате с арендной платы, перечисленной наперед;
  • Дт 76 Кт 98 = 60000 – отражена сумма дохода по аренде, полученная наперед;
  • Дт 98 Кт 90 = 5000 – на сумму выручки от предоставления оборудования в аренду. Проводка выполняется ежемесячно на протяжении срока аренды;
  • Дт 68 Кт 76 = 1000 – на сумму восстановленного НДС.

Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8

Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

  1. Можно самостоятельно оценить имущество.
    За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Внимание

Источник: https://buh-experts.ru/provodki-po-arende/

/ Таможенное право / Учет оборудования сданного в аренду

Д-т 03, аналитический счет «Помещения, предназначенные для сдачи в аренду», – К-т 03, аналитический счет «Помещение, арендованное арендатором (например, А)».

При использовании помещения, предназначенного для сдачи в аренду для деятельности организации-арендодателя, в бухгалтерском учете необходимо составить корреспонденцию: Д-т 01 – К-т 03.

Так следует производить отражения в бухгалтерском учете при каждом изменении в использовании имущества, предназначенного для сдачи в аренду.

Учет основных средств, сданных в аренду и учтенных на балансе арендатора, арендодатели ведут за балансом Для обобщения информации о наличии и движении объектов основных средств, сданных в аренду, если по условиям договора аренды имущество учитывается на балансе арендатора (нанимателя), предназначен счет 011 «Основные средства, сданные в аренду».

Важно

Важен сам факт осуществления операций по передаче объектов основных средств в аренду, лизинг или прокат, а также то, что организация не использует эти объекты для собственного производства или для управленческих нужд.

Ситуация: нужно ли в бухучете отражать часть здания на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», если организация приобрела здание и намерена часть помещений сдавать в аренду? Нет, не нужно.

В бухучете не допускается отражать стоимость единого объекта основных средств на разных счетах.

В составе доходных вложений в материальные ценности учитываются только те объекты, которые полностью предназначены для передачи во временное владение или пользование третьим лицам. Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 5 ПБУ 6/01.

Просто о сложном про аренду

После передачи в аренду объект используется только для аренды. Влечет ли это перенос его учета на счет 03? Нет, по следующим причинам:

  • Нельзя считать, что объект предназначен исключительно для аренды. Изначально он приобретался для производственных целей, а после завершения аренды может снова использоваться в производстве.
  • Такого нормативного требования нет.

Примеры: станок, автомобиль. Тем не менее организация свободна в заключении договоров. Организация, у которой аренда относится к прочим операциям, может заключить договор аренды.

При этом объект приобретается исключительно для передачи в аренду. Тогда разумно применение счета 03 для учета объекта и счета 91 для учета доходов и расходов.

Особенности учета аренды оборудования в 2018 году

Проводка выполняется ежемесячно.Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:

  • Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
  • Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
  • Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
  • Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.

Последующий выкуп арендуемого имущества При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта: Дт 76 Кт 51. После того объект принимается на баланс. Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете 08.

Аренда: учет и налогообложение

Как выглядит учет аренды основных средств на уровне бухгалтерских проводок, описано в таблицах. Далее по тексту применяются следующие сокращения:

  • ОС — основные средства;
  • ДВ — доходные вложения.

Если аренда ОС — основная деятельность Проводки Дт 03 / ДВ в организации Кт 08 Объект ДВ введен в эксплуатацию.

Проводка в сумме первоначальной стоимости Дт 03 / ДВ в аренде Кт 03 / ДВ в организации Объект передан арендатору Дт 62 Кт 90 / Выручка Арендные платежи в составе выручки Дт 90 / НДС Кт 68 Начислен НДС Дт 20 Кт 02 Амортизация объекта ДВ Если аренда ОС — прочий вид деятельности Проводки Дт 01 / ОС в организации Кт 08 Объект ОС введен в эксплуатацию.

Бухгалтерские проводки по учету операций аренды

В бухучете делайте проводку: Дебет 20, 91-2 Кредит 76 (60, 70, 69…)– отражены расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду. Это следует из пунктов 5, 7 и 11 ПБУ 10/99. Выкуп арендованного имущества Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором.

В этом случае по окончании срока действия договора (или до окончания срока, но после выплаты выкупной стоимости) собственником полученных объектов становится арендатор.

В бухучете операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его выбытие (реализация).

Такой вывод следует из пункта 1 статьи 624 Гражданского кодекса РФ. Подробнее об этом см., например, Как отразить в бухучете продажу основных средств. Обеспечительный платеж Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то его получение не является доходом организации.

Внимание

Два экземпляра документа остаются на предприятии, а третий предоставляется арендодателю. Таким образом собственника уведомляют о наличии и состоянии арендованного имущества у арендатора. Вопрос №3.

Как правильно оформить аренду оборудования в ООО при упрощенной системе налогообложения? Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет арендатор, основным документом, определяющим отношения между сторонами этого процесса, является договор аренды.

Поэтому наличие грамотно составленного договора аренды обязательно. В этом документе следует прописать объект договора, срок его действия, размер и сроки перечисления арендной платы. При передаче оборудования необходимо оставить акт приема-передачи.

Арендатор учитывает арендованные объекты за балансом на счете 001.

Учет оборудования сданного в аренду

Сумма, перечисленная арендодателю при выкупе имущества, должна числиться по дебету счета 08: Дт 08 Кт 76. Та арендная плата, которая была перечислена собственнику до выкупа оборудования, также учитывается на счете 08 и является амортизацией: Дт 08 Кт 02.

После того, как все затраты по выкупу арендованного оборудования собраны на счете 08, при вводе в эксплуатацию они списываются на счет 01: Дт 01 Кт 08.
Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду.

Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

  1. Можно самостоятельно оценить имущество. За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

Движимое имущество, принятое на учет в качестве объекта основных средств с 1 января 2013 года, не признается объектом налогообложения налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Поэтому, если доходные вложения в материальные ценности организация приняла к учету в 2013 году, исчислять налог на имущество с их стоимости не нужно.

Ситуация: можно ли в бухучете учитывать автомобили на счете 01 «Основные средства», если сдача автомобилей в аренду является основным видом деятельности организации? Нет, нельзя.

Активы, предназначенные для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, относятся к основным средствам (п. 4 ПБУ 6/01).

Малоценное имущество, переданное в аренду»: Дебет 20 Кредит 10 (16)– списаны материалы при передаче в аренду; Дебет 013 «Малоценное имущество, переданное в аренду»– отражена на забалансовом счете стоимость переданного в аренду малоценного имущества.

Если в аренду сдаются основные средства, то по общему правилу арендодатель должен начислять по ним амортизацию (п. 50 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Исключением из этого правила является передача:

  • предприятия как имущественного комплекса (амортизацию начисляет арендатор);
  • имущества по договору финансовой аренды (лизинга) (имущество амортизирует одна из сторон (лизингодатель или лизингополучатель) в зависимости от условий договора).

Об этом говорится в пункте 50 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.

Источник: https://strahovanie58.ru/uchet-oborudovaniya-sdannogo-v-arendu/

Как провести в 1с аренду звукового оборудования

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

В шапке документа указываем объект, на строительство которого идет оборудование, счет затрат и статью затрат.

В табличной части выбирается оборудование:

После оформления поступления оборудование нужно принять к учету.

Из того же раздела заходим в форму списка документов «Принятие к учету ОС» и нажимаем кнопку «Создать».

Начнем заполнять реквизиты документа:

  • «Событие ОС» – указываем, как будем принимать оборудование к учету, с вводом в эксплуатацию и нет. Влияет на формируемые проводки;
  • «МОЛ» – указывается материально-ответственное лицо, за которым будет закреплено оборудование;
  • «Местонахождение ОС» – подразделение, по которому будет вестись учет оборудования.

Переходим к табличной части.

Передача основных средств в аренду в 1с бухгалтерия 8

НДС по автомобилю; Дебет 03 субсчет «Имущество, сданное в аренду» Кредит 03 субсчет «Собственное имущество»– 338 983 руб. – передан в аренду автомобиль.

В феврале: Дебет 20 Кредит 02 субсчет «Амортизация по доходным вложениям, переданным в аренду»– 5650 руб. – отражена сумма начисленной амортизации по автомобилю, сданному в аренду.

Все остальные расходы, которые по договору или закону должен оплатить арендодатель (например, транспортировка), отражайте в аналогичном порядке.

Сумма, перечисленная арендодателю при выкупе имущества, должна числиться по дебету счета 08: Дт 08 Кт 76.
Та арендная плата, которая была перечислена собственнику до выкупа оборудования, также учитывается на счете 08 и является амортизацией: Дт 08 Кт 02.

После того, как все затраты по выкупу арендованного оборудования собраны на счете 08, при вводе в эксплуатацию они списываются на счет 01: Дт 01 Кт 08.

За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором. Эту стоимость необходимо отразить на счете 001 и в пояснительной записке к отчетности.

  • Можно показать в качестве стоимости оборудования сумму арендной платы за весь срок действия договора.
  • Можно оценить стоимость имущества, принятого в аренду, по минимальной условной стоимости.

Вопрос №2. Кто проводит инвентаризацию оборудования, переданного в аренду?

Поскольку можно пересчитать оборудование только по месту его фактического нахождения, значит, инвентаризация должна осуществляться силами арендатора. При этом необходимо убедиться в наличии и полноте оформления первичных документов по арендованному имуществу.

Об этом сказано в пункте 4 ПБУ 9/99.

Если плата получена у арендатора

При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:

  • Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
  • Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
  • Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
  • Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.

Последующий выкуп арендуемого имущества

При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта:

Дт 76 Кт 51.

После того объект принимается на баланс.

Почему?

Потому что при приёме к учету нашего ОС документ «Принятие к учету ОС» делает запись в регистр сведений «счета бухгалтерского учета ОС»:

Там задёйствуется ещё куча других регистров сведений для ОС. Но мы сейчас работаем со счетами бухгалтерского учёта – счёт, на котором должно учитываться наше ОС и счёт, на который будет начисляться по нему амортизация.

Поэтому возвращаемся к нашей «Операции введённой вручную». И в ней нажмём кнопку «Корректировка регистров»:

Откроется окошко выбора регистра для корректировки:

Выберем закладку «Сведений» и отметим птичкой регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС».

Внимание

Первая закладка – «Внеоборотный актив». Здесь необходимо указать вид операции, способ поступления и выбрать из справочника «Номенклатура» оборудование, которое ставили на приход:

На закладке «Основные средства» выбирается карточка оборудования, которую предварительно нужно внести в справочник «Основные средства».

В этом справочнике хранятся все сведения об основных средствах. По большей части карточка оборудования заполняется автоматически при проведении данного документа. В ней хранятся сведения о первоначальной и текущей стоимости оборудования, начисленной амортизации, справочные сведения.

Источник: https://kvizroom.ru/kak-provesti-v-1s-arendu-zvukovogo-oborudovaniya

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

Начислена арендная плата — проводка эта будет иметь место и у арендодателя, и у арендатора. Рассмотрим особенности учета арендной платы и переданного в аренду имущества у каждого из этих лиц.

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж от арендатора)

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Учет арендной платы у арендатора — проводки

Итоги

Условия, включаемые в договор аренды (в т. ч. обеспечительный платеж)

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство.

В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно (п. 1 ст. 609 ГК РФ), следует отразить:

  • описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  • срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  • размер и порядок осуществления арендных платежей;
  • условия предоставления и возврата имущества;
  • условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  • ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации.

Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя (п. 1 ст. 616 ГК РФ).

Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны.

Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя

Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. е. на счете 01.

Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату.

Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Передача имущества в аренду и возврат из нее не требует от арендодателя каких-либо дополнительных бухгалтерских проводок, кроме выделения таких объектов в аналитике на счете обычного их учета.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51.

Кроме того, при поступлении платежа на его сумму возникает запись на забалансовом счете 008, а в момент возврата обеспечения здесь будет сделана запись о списании.

Если же в счет суммы обеспечения засчитывается неуплаченная арендная плата, то это зафиксируется записью Дт 76 Кт 62; погашение иных претензий отразится проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой в корреспонденции этого счета.

Улучшения имущества (как отделимые, так и неотделимые), сделанные с согласия арендодателя и оплачиваемые им арендатору, будут либо включены в учетную стоимость предмета аренды, либо учтутся как самостоятельный объект (Дт 08 Кт 60), стоимость которого будет сопровождаться учетом НДС, начисляемого при передаче арендатором (Дт 19 Кт 60).

Учет арендной платы у арендатора — проводки

У арендатора проводки по учету факта аренды помещения или оборудования отразят стоимость этого имущества (в оценке, предоставленной арендодателем) за балансом на счете 001. Списать оттуда эту сумму нужно будет в момент возврата.

При начислении арендной платы проводки арендатор сделает такие:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 — на величину платы за аренду без НДС;
  • Дт 19 Кт 60 — в части НДС, относящегося к плате за аренду.

Выбор счета, указываемого по дебету первой из проводок, определит цель использования объекта, ради которой он и брался в аренду. Счет 91 здесь появится в случае передачи имущества в субаренду.

Платеж арендодателю отразится как Дт 60 Кт 51.

Перечисление обеспечительного платежа зафиксируется проводкой Дт 76 Кт 51, а его возврат арендодателем как Дт 51 Кт 76.

Одновременно этот платеж при его оплате будет показан на забалансовом счете 009, а при возврате — списан с него.

Использование обеспечения на погашение долга по арендным платежам отразится проводкой Дт 60 Кт 76, а возмещение иных претензий — проводкой Дт 76 Кт 76 с разной аналитикой по дебету и кредиту этого счета.

Расходы на содержание и ремонт арендованного имущества будут учитываться так же, как и по объектам, находящимся у арендатора в собственности.

Улучшения, вносимые в арендованный объект, будут отражаться записью Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70). В случае компенсации расходов по ним арендодателем появятся проводки по реализации произведенных затрат: Дт 62 Кт 91 (90), Дт 91 (90) Кт 68, Дт 91 (90) Кт 08.

Отделимые улучшения, не передаваемые арендодателю, возникнут в учете арендатора как самостоятельная единица основных средств (Дт 08 Кт 60 (23, 69, 70) и Дт 01 Кт 08) с начислением по ней амортизации на протяжении срока действия договора на аренду (Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 02).

Итоги

Договор на аренду имущества, заключаемый между юрлицами, содержит ряд положений, влияющих на связанные с арендой проводки.

К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения. Основными проводками по начислению платы за аренду становятся:

  • у арендодателя — Дт 62 Кт 91 (90) с отнесением в дебетовую часть счета учета финрезультата суммы НДС, входящего в эту плату, и затрат, возникающих по переданному арендатору имуществом;
  • у арендатора — Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91) Кт 60 на величину платы за аренду без НДС и Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.

Платежи по аренде отразятся записями Дт 51 Кт 62 у арендатора и Дт 60 Кт 51 у арендодателя. При применении обеспечительного платежа возникнут дополнительные проводки Дт 51 Кт 76 у арендатора и Дт 76 Кт 51 у арендодателя. Возврат такого платежа зафиксируется обратными записями.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki-pri-nachislenii-i-uplate-arendnoj-platy/

Отражение в 1с ⛳ аренда оборудования по договору аренды

Отражение в 1с?  аренда оборудования по договору аренды

Бух.справка 90.2 20 (23,25,26,29,44) Списаны амортизация и прочие расходы по аренде Накладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка 90.3 68.

2 Отражен НДС по арендной плате Счет-фактура выданный Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы: Дт Кт Описание проводки Документ 62 91.

1 Отражена выручка от сдачи имущества в аренду Договор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг 91.3 68.2 Начислен НДС с выручки Счет-фактура выданный 91.2 02 Списаны затраты (амортизация) объекта аренды Бух.

справка 51 62 Поступила оплата от арендатора Банковская выписка Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

  • Дт 10 Кт 41 – имущество переведено в состав МПЗ перед сдачей в аренду;

  • Дт 76 Кт 91 – доход от операций с арендой;
  • Дт 012 – на стоимость переданного в аренду оборудования
  • Дт 41 Кт 10 – оборудование по окончании срока договора аренды переведено в товар для реализации.

Вопрос №5. Предприятие взяло в аренду оборудование на условиях того, что сумма платежей по аренде за весь срок действия договора станет выкупной стоимостью объекта.

Можно ли отнести арендную плату в таком случае на расходы организации? Поскольку вся величина арендной платы является выкупной стоимостью, ее необходимо учитывать как капитальные затраты на счете 08. Оцените качество статьи.

Все в законе
Добавить комментарий