Расчет пеней по? ставке рефинансирования на 2019 год

Пени по налогам ставка в 2019 году: формула, калькулятор, новые примеры расчета

Расчет пеней по?  ставке рефинансирования на 2019 год

При просрочке платежа по налогу более 30 дней ставка пени по налогам в 2019 году повышается. Проверьте расчет инспекции с помощью этой статьи, здесь формулы, примеры расчета, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили документы, которые помогут проверить расчет пеней, внести платежи и избежать санкций в дальнейшем. Скачивайте бесплатно:

Вносить пени за неуплату налога нужно только в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнять которое необходимо строго по правилам, установленным Центральным Банком.

Как вы знаете, любой платежный документ содержит более 20-ти полей. Заполнение одного из полей – кода бюджетной классификации (КБК) – усложняется за счет того, что кодировки постоянно меняются. Поэтому выполнить все требования ЦБ РФ по заполнению платежек непросто. Чтобы не отслеживать постоянно все изменения, удобнее формировать платежные поручения автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и заполнит остальные поля документа. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по пеням

Кроме того, чтобы не отслеживать изменения в форме и правилах заполнения платежных поручений, удобнее иметь под рукой наглядную памятку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Далее из статье вы узнаете про:

Другие документы по налоговым платежам

Ознакомившись со ставкой пени по налогам в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Что такое пени за неуплату налога

Пени по налогам – это государственная санкция за опоздание с перечислением в бюджет налоговых платежей, в том числе авансовых.

О начислении пеней за неуплату налога и необходимости их внести инспекция сообщает фирмам и предпринимателям специальным требованием. Если в течение двух месяцев не уплатить затребованную сумму, инспекция взыщет эту задолженность принудительно и даже может обратиться в суд. Подробнее о взыскании налоговых долгов читайте в таблице 1.

Таблица 1. Долги по пеням за неуплату налога

Срок неуплатыПорядок взыскания
Не более двух месяцев с даты, указанной в требовании инспекцииВнесудебный
От двух до шести месяцев с даты в требованииСудебный
Более шести месяцев с даты в требованииСудебный, если у инспекции есть уважительные причины

Санкции грозят не всегда

Налоговый кодекс устанавливает три ситуации, когда пени за неуплату налога или за просрочку не грозят.

Ситуация № 1. Есть официальное письмо.

Налоговый долг может образоваться в результате того, что фирма или предприниматель действовали строго в соответствии с официальным письмом Минфина или ФНС.

Например, по вопросам крайних сроков уплаты налогов, обязательности авансовых платежей, размера налоговых авансов и т.д. Либо же организация или ИП сделали запрос в свою инспекцию и вносили платежи в соответствии с полученными указаниями.

Во всех указанных случаях пени за неуплату налога не вносятся, и инспекция не должна их начислять.

Ситуация № 2. Есть налоговая переплата.

Если фирма или предприниматель ранее переплатили тот же налог, и размер переплаты покрывает сумму недоимки, перечислять санкционную сумму не нужно. Инспекция должна самостоятельно и без напоминания зачесть излишек в счет долга.

Ситуация № 3. Имущество налогоплательщика под арестом.

Речь идет о денежных и неденежных активах фирмы или предпринимателя, если:

  • заморожены банковские счета;
  • имущество арестовано решением инспекции;
  • имущество арестовано судом в качестве обеспечительного мероприятия.

В остальных случаях пеней за неуплату налога не избежать. Однако нелишним будет все-таки проверить расчет инспекции. В этом помогут следующие формулы и числовые примеры.

Пени по налогам: ставка в 2019 году

При расчете пени по налогам ставка в 2019 году повышается при просрочке платежа по налогу более 30 дней. Это правило было введено в действие с 1 октября 2017 года. Поэтому теперь инспекция пользуется двумя разными формулами.

Если налоговый платеж просрочен на 30 дней или менее, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день – 1/300 от показателя ставки рефинансирования. Общая сумма санкции рассчитывается так:

В состав дней просрочки включают время со дня, следующего за крайним сроком внесения налогового платежа, до дня, когда налогоплательщик заплатил недоимку, включая день погашения налогового долга. Нерабочие дни из расчета не исключаются.

Пример 1

Пени по налогам: ставка в 2019 году

ООО «Символ» перечислило платеж по УСН год с опозданием. Недоимка в сумме 450 000 рублей не погашалась 8 дней. Ключевая ставка в это время была равна (условно) 7,25%.

Сумма санкции к уплате для «Символа» составляет 870 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 × 8 дн.).

Если же недоимка существует более 30 дней, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день, начиная с 31-го дня – 1/150 от показателя ставки рефинансирования. То есть санкции считают иначе – по следующей формуле:

Калькулятор пеней по налогам 2019 г

На сайте ФНС появилось бесплатное интернет-приложение «Расчет пени».

Приложение автоматически считает пени исходя из заданных пользователем показателей:

  • дата расчета;
  • дата для перечисления налогового платежа;
  • сумма недоимки.

Однако важно понимать, как работает калькулятор пеней по налогам 2019 г. Для этого приведем примеры расчета.

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

В 2018 году менялась ключевая ставка, входящая в формулу для расчета санкционного платежа. Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Ключевая ставка

Дата измененияСтавка в годовых %
17 декабря 2018 г.7,75
17 марта 2018 г.7,50
26 марта 2018 г.7,25
12 февраля 2018 г.7,50
18 декабря 2017 г.7,75
30 октября 2017 г.8,25
18 сентября 2017 г.8,50
19 июня 2017 г.9,00
2 мая 2017 г.9,25
27 марта 2017 г.9,75

В результате расчет усложнился. Разобраться во всем поможет ситуация, когда просрочка платежа — не более 30 дней.

Пример 2

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДС в сумме 600 000 рублей позже срока – 2 ноября вместо 25 октября. С 30 октября ключевая ставка снизилась (условно) с 8,50% до 8,25%, поэтому расчет ведется по каждому значению ставки отдельно.

При ставке 8,50% долг существовал четыре дня (с 26 по 29 октября), поэтому санкционный платеж составляет 680 рублей (600 000 руб. × 8,50% / 300 × 4 дн.).

А при ставке 8,25% долг существовал три дня (с 30 октября по 2 ноября), поэтому санкционный платеж составляет 495 рублей (600 000 руб. × 8,25% / 300 × 3 дн.).

Итого «Символу» нужно заплатить 1175 рублей (680 руб. + 495 руб.).

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

Продолжим расчет на примере НДФЛ и усложним пример — рассмотрим случай, когда изменятся и ключевая ставка, и проценты по санкционному платежу.

Пример 3

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДФЛ в сумме 450 000 рублей с февральской зарплаты позже срока на 46 дней. С 26 марта ключевая ставка была понижена (условно) с 7,50% до 7,25%.

При ставке 7,50% долг существовал 25 дней, и санкционный платеж составил 2812,50 рублей (450 000 руб. × 7,50% / 300 × 25 дн.).

При ставке 7,25% долг существовал  21 день, из них 5 дней относится к просрочке в пределах 30 дней, а 16 дней – к просрочке свыше 30 дней. В результате санкции по ставке 7,25% рассчитаны в сумме 4023,75 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 ×  5 дн. + 450 000 руб. × 7,25% / 150 × 16 дн.).

Итого «Символу» нужно внести санкционный платеж в размере 6836,25 рублей (2812,50 руб. + 4023,75 руб.).

Кбк для санкционных платежей

Вносить пени нужно в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнить которое нужно строго по правилам, установленным Банком России. В том числе, в поле «КБК» необходимо проставить 20-ти значный код классификации бюджета по конкретному налогу. Основные КБК приведены в таблице 3.

Таблица 3. Кбк для санкционных платежей

К какому платежу относится санкцияКБК для уплаты санкции
НДС
Внутрироссийская отгрузка18210301000012100110
Ввоз имущества в РФ из-за пределов ЕАЭС15310401000012100110
Ввоз имущества в РФ иностранцы-участницы ЕАЭС18210401000012100110
Налог на прибыль
Перечисления в федеральный бюджет18210101011012100110
Перечисления в региональный бюджет18210101012022100110
Дивиденды от иностранных компаний18210101060012100110
НДФЛ
Доходы, выплаченные физлицам налоговым агентом18210102010012100110
УСН
Платеж при ставке 6% («доходная» упрощенка)18210501011012100110
Платеж при ставке 15% («доходно-расходная» упрощенка)18210501021012100110
ЕНВД
Платеж при «вмененкке»18210502010022100110

По ссылке читайте про плату за НВОС в 2019 году.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1292-peni-nalogam-stavka-2019

Калькулятор расчет штрафов и пени

Расчет пеней по?  ставке рефинансирования на 2019 год

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 119.63 рублей

Порядок расчета:

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.75 / 300 / 100 = 119.63)

Ограничения по сумме

С 27 ноября 2018 года размер пени 119.63 не может быть выше размера недоимки 23153.33
Итого размер пени равен: 119.63

2019 год

С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.

С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

2018 год

С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.

С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

2017 год

С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

С 18 декабря 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.

С 30 октября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.

С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.

С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,25% до 9%.

Со 2 мая 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,75% до 9,25%.

C 27 марта 2017 года ставку рефинансирования снизили с 10% до 9,75%.

2016 год

С 2016 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2016 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г. — 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равна 10%(снизили на 0,5%).

Как платить?

Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд.

Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

Уголовная

Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.

ИП

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нарушение- Сумма недоплаченных налогов — Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК)– от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  10 процентов от налога к уплате;– от 2,7 млн руб.– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 1 годаЕсли ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)– от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  20 процентов от налога к уплате;– от 30,5 млн руб.– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;– принудительные работы на срок до 3 лет;–лишение свободы на срок до 3 лет

Юр.лица

Нарушение- Сумма недоплаченных налогов — Сумма доходов (уклонения)Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК)– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;– принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–арест на срок до 6 месяцев;–лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК)– от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате;– от 15 млн руб.– штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года;– принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);–лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)– от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  50 процентов от налога к уплате;– от 45 млн руб.

Налоговая

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Пени

Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи(если отчетность сдана) — только пени(исключение: когда был специально скрыт налог).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

НДФЛ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

ЕРСВ

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.

) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

4-ФСС

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Другие

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.

Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

Источник: https://ipipip.ru/shtrafi/

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Расчет пеней по?  ставке рефинансирования на 2019 год

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,7

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Расчет неустойки по ставке рефинансирования в 2019 году — пример 1 300 ставки, ст 395 ГК РФ, формула

Расчет пеней по?  ставке рефинансирования на 2019 год

Неустойка широко используется как инструмент гражданско-правовой ответственности. Но расчет суммы сопровождается отдельными нюансами. Как в 2019 году рассчитать неустойку по ставке рефинансирования?

Большинство договоров в сфере гражданско-правовых и коммерческих правоотношений обладают условием о неустойке.

Этот инструмент несет обеспечительную функцию при правильном применении. Как рассчитывается неустойка в 2019 году при использовании ставки рефинансирования?

Основные аспекты

Главное предназначение неустойки в сфере гражданско-правовой ответственности это компенсирование убытков. Обеспечительная функция инструмента обусловлена рядом преимуществ.

В частности неустойку взыскивают за сам факт нарушения обязательств, и нет необходимости доказывать причинение убытков.

Кроме того взыскать неустойку можно достаточно оперативно, поскольку размер ее заранее определен или определяется путем несложных расчетов.

При этом объем реальных убытков устанавливается позже. Несомненным плюсом является и приспособленность неустойки к конкретным обязательствам.

При определении неустойки учитывается значимость обязательства для государства и участников правоотношений.

В общем, неустойка это та сумма, которую одна сторона выплатит другой в случае неисполнения договорных обязательств.

Можно сразу зафиксировать точную сумму в договоре. В ином случае размер неустойки рассчитывается исходя из конкретных обстоятельств.

Необходимые термины

Неустойкой именуется сумма денежного взыскания, определяемая законом или договором, выплачиваемая должником в пользу кредитора при невыполнении или в ситуации ненадлежащего исполнения существующего обязательства.

Чаще всего речь идет о просрочке реализации обязательств. Из приведенного определения вытекает, что неустойка бывает договорной или законной.

В первом случае размер неустойки определяется соответствующим письменным соглашением. По ст.331 ГК РФ отсутствие письменной договоренности ведет к недействительности условия о взыскании неустойки.

Законная неустойка устанавливается правовыми нормативами. При этом определены размер и условия взыскания.

По ст.332 ГК РФ законная неустойка применима вне зависимости от наличия/отсутствия соглашения сторон о необходимости уплаты неустойки.

Неустойка законного типа может устанавливаться императивной или диспозитивной нормой, что влияет на ее судьбу и норму применения.

Неустойка, предусмотренная императивной нормой, применяется в обязательном порядке и в строго установленном размере.

Что касается диспозитивной нормы, то величина неустойки определяется законом, если иное не предусмотрено договором. Размер неустойки может изменяться, но только в сторону повышения (п.2 ст.332 ГК РФ).

Чем отлична неустойка от пени и штрафа? Фактически ничем, но неустойка это общее определение для штрафа и пени, то есть их совокупность.

Но если взаимозаменять понятия «штраф» и «пеня», то это абсолютно неправильно. Штраф это фиксированная сумма за несоблюдение условий договора.

А пеня это санкция за продолжение нарушения и размер пени увеличивается пропорционально периоду длительности нарушения.

Таким образом, при нарушении договорных обязательств можно применять штраф, пеню или их совокупность. Все это признается неустойкой.

В каких случаях начисляется

В гражданской сфере правоотношения сторон базируются на сделках, которые в свою очередь оформляются договорами. Всякая сделка это действие, какое должна свершить сторона для кого-нибудь или чего-нибудь.

Все сделки разделяются на односторонние и многосторонние. Отличие в том, что невозможно заставить совершить одностороннюю сделку, но разрешено многостороннюю.

Как пример, дарственная и договор купли-продажи. Нельзя принудить подарить что-либо, но можно потребовать передачи имущества при сделке купли-продажи.

Возможность заставить иную сторону осуществить какое-то действие именуется в гражданском праве обязательством.

Если присутствует обязательство, то должна наличествовать и возможность принудить исполнить обязанность либо наказать за неисполнение таковой.

Одна из мер наказания как раз и представлена неустойкой. То есть неустойка это денежная санкция за неисполнение обязательств. Следовательно, применить неустойку можно в любой многосторонней сделке.

Есть обязательство, которое должно быть исполнено – есть возможность воздействия на обязанную сторону посредством взыскания неустойки.

Нормативная база

Понятие неустойки рассматривается в ст.330 ГК РФ. В частности здесь определено, что должник обязуется выплатить кредитору законную или договорную неустойку при неисполнении обязательства.

Причем кредитор не обязан аргументировать причинение убытков. Вместе с тем не вправе кредитор потребовать неустойки, если должник не несет законной ответственности за реализацию обязательства.

Нормативы, определяющие правила начисления неустойки, это:

Порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования

Общий порядок начисления неустойки прост – необходимо перемножить размер ответственности с периодом нарушения. Под периодом нарушения, как правило, понимается временной период в днях.

Потому в большинстве случаев количество дней умножается на размер ответственности. И если рассчитать число дней несложно, то с размером ответственности возникает больше сложностей.

К основополагающим вариантам договорной неустойки относится процент:

  • от стоимости договора;
  • от стоимости партии.

Расчет сводится к следующей последовательности действий:

Находится размер ответственностиИсходя из стоимости договора либо партии
Устанавливается число нарушенийИ длительность просрочки в отношении каждого нарушения
По всякому отдельному нарушениюПеремножаются размер и период

При долгосрочных правоотношениях и множестве разных обязанностей по сделке ответственность может быть достаточно суровой.

Например, неподписанный акт может обернуться многомиллионными убытками. Но указанный расчет имеет место, если договором определен размер неустойки.

Когда такое условие в договоре отсутствует, то при невыполнении финансового обязательства осуществляется расчет законной неустойки.

Какая применяется формула

Законом установлено, что если договор не содержит условия о штрафных санкциях, то они все равно применяются, но по определенному правилу.

За каждый отдельный день просрочки по обязательствам можно потребовать процент от суммы неисполненного обязательства.

Этот процент соответствует ставке рефинансирования. Ставкой рефинансирования именуется процент, взимаемый ЦБ РФ за кредиты, предоставляемые коммерческим банкам.

Ознакомиться с размером ставки можно на официальном сайте Центробанка. По Указанию Банка России № 3894 от 11.12.2015 значение ставки равнозначно величине ключевой ставки Банка России на текущую дату.

Для определения неустойки по ставке рефинансирования используется такая формула:
Под суммой к уплате в данном случае подразумевается размер ответственности, то есть общая стоимость договора или конкретного обязательства (партии).

Количество дней исчисляется, начиная со дня, следующего за крайней датой выполнения обязательства.

Что касается ставки рефинансирования, то нужно учитывать, что она может меняться. По умолчанию применяется ставка на текущую дату.

Но если за время просрочки ставка менялась, то расчет осуществляется с разбивкой на периоды, в которых действовали разные значения ставки.

Важный нюанс в том, что годовой период определяется именно как 360 дней, а не 365. Определена эта норма Постановлением ВС РФ и ВАС РФ.

Примеры вычислений суммы

Источник: http://jurist-protect.ru/raschet-neustojki-po-stavke-refinansirovanija/

Калькулятор неустойки, пени по 1/300 ставки рефинансирования

Расчет пеней по?  ставке рефинансирования на 2019 год

Чтобы рассчитать пеню 1/300 по ставке рефинансирования, необходимо использовать специальную формулу. Есть также альтернативный и более удобный способ – онлайн калькулятор расчета пени по 1/300, который размещен на нашем сайте. С его помощью вы можете быстро и без ошибок подсчитать неустойку.

На практике необходимость определения неустойки возникает довольно часто. Это касается как физических, так и юридических лиц.

Первые чаще всего сталкиваются с ситуациями, когда 1/300 ставка рефинансирования ЦБ РФ используется для расчета несвоевременной уплаты услуг ЖКХ или кредитов.

Вторые – при нарушении обязательство по контракту, в том числе по государственным закупкам, согласно Федеральному закону 44.

Как рассчитать неустойку 1/300 ставки рефинансирования калькулятор

Ежедневно многие фирмы и частные лица сталкиваются с необходимостью вычисления неустойки. Расчет пени по 1/300 ставки рефинансирования на практике вызывает определенные сложности. Несмотря на то, что алгоритм вычисления прост, многие допускают ошибки не только в определении исходных данных, но и арифметическом подсчете. А кое-кто использует и неправильную формулу.

Правильный вариант выглядит следующим образом:

П = З * СР * 1/300 * Д

Где:

  • П – пеня;

  • З – сумма просроченной задолженности;

  • СР – ставка рефинансирования;

  • Д – количество дней просрочки.

Что такое 1/300 ставки – это сколько и как расчет осуществляется на практике? Рассмотрим пример 1/300 ставки для предприятия «Тюльпан», которое просрочило выполнения обязательств по контракту с компанией «Маска» на сумму 300 000 рублей, просрочка была погашена через 5 дней (деньги зачислены на счет получателя). Статья ГК РФ №330 гласит, что в этом случае компания «Тюльпан» должна будет выплатить неустойку за каждый день просрочки. В договоре между сторонами нет отдельного пункта, который бы описывал порядок вычисления неустойки. А значит, ее рассчитывают, как одну трехсотую ставки рефинансирования.

Пример расчета:

300 000 * 7.5% * 1/300 * 5 = 375 рублей (эта сумма неустойки набежала за 5 дней просрочки).

Таким же образом производится расчет по 44 ФЗ для контрактов по государственным закупкам.

При определении размера неустойки очень важно использовать точные и актуальные исходные данные. Если задолженность погашалась частями, необходимо выполнять вычисления за каждый день или конкретный период времени. Например, если бы фирма «Тюльпан» погасила 100 000 через 2 дня, а 200 000 еще через 3 дня, то неустойка бы рассчитывалась так:

300 000 * 7.5% * 1/300 * 2= 150 рублей.

200 000 * 7.5% * 1/300 * 3= 150 рублей.

Итого, общая сумма неустойки составит 150+150 = 300 рублей.

Первым днем просроченных обязательств считается день, следующий за тем, в который обязательства по выплате суммы должны были быть выполнены. Последним днем – фактическое получение средств в полном объеме в счет погашения долга.

Ставка рефинансирования – это ключевая ставка, которая устанавливается Центробанком. Это переменная величина.

Поэтому перед использованием формулы рекомендуется проверить актуальность этого показателя на сайте ЦБ РФ.

Если СР менялась во время существования просроченной задолженности, то для каждого периода действия необходимо выполнять расчет отдельно, аналогично примеру с поэтапным погашением задолженности.

Калькулятор неустойки или пени по ставке рефинансирования 1/300

Как видим, расчет от суммы долга по ставке 1/300 вручную – не самое простое и быстрое занятие. Это рутинная работа, которая отнимает время и силы, но главное – есть риск ошибиться.

Калькулятор неустойки 1/300 ставки рефинансирования исключает такую вероятность.

Кроме того, в нем есть возможность учета частичной оплаты задолженности, добавления другой просроченной задолженности, применения ключевой ставки на указанную дату или по периодам.

Чтобы использовать калькулятор расчета пени, не нужны специальные знания или навыки. Достаточно внести исходные данные в соответствующие поля, проверить их корректность и кликнуть «Рассчитать». Система мгновенно выполнит вычисление.

Онлайн калькулятор 1/300 позволяет рассчитывать итоговую пеню или отдельно за каждый день просрочки. Он дает возможность определить, какую сумму вы должны на данный момент, какая неустойка скопилась за определенный период времени или сколько будет насчитано ее за каждый день невыполнения обязательств.

Сервис абсолютно бесплатный, доступен на нашем сайте в режиме 24/7/365. В калькуляторе используется правильный алгоритм подсчета пени. Поэтому ошибки исключается, если правильно внести исходные данные.

Данный калькулятор позволяет рассчитать пени по 1/300 СР ЦБ РФ. Но если в договоре между сторонами был прописан особый порядок расчета пени, то в таком случае необходимо будет использовать другой калькулятор – все они есть на нашем сайте.

Где может применяться 1/300 ставка

Ключевая ставка Центробанка используется регулятором, как финансовый инструмент кредитно-денежной политики государства. Она не только показывает стоимость кредитов, которые ЦБ предоставляет коммерческим банка, но и служит для других целей. В частности, с 2016 года она приравнена к ставке рефинансирования и применяется для определения пени.

Штраф по ставке рефинансирования 1/300 является самым распространенным для гражданско-правовых отношений. Частные лица сталкиваются с ним при несвоевременной уплате налога, услуг ЖКХ. Также таким образом рассчитывается неустойка за несвоевременную уплату кредита или обязательств по гражданско-правовым договорам.

Для субъектов хозяйствования необходимость посчитать неустойку по 1/300 ставки возникает при нарушении договорных обязательств с физическими или юридическими лицами. Также на практике используется пеня за несвоевременную уплату налогов.

У опытного бухгалтера вряд ли возникнут проблемы с расчетом неустойки. Но калькулятор пени поможет сэкономить ему время. Что касается частных лиц, предпринимателей, руководителей предприятия и других лиц, которые редко сталкиваются с такого плана расчетами, то для них калькулятор – незаменимый инструмент, который позволит быстро выполнить расчет и избежать ошибок.

Так же можете оставить свой отзыв ниже в комментарии или задать вопрос

Источник: https://refinansirovanie.org/stavka-refinansirovaniya/210-kalkulyator-neustoyki-1-300-stavki-refinansirovaniya.html

Все в законе
Добавить комментарий